E-Ticaret'te Vergi Yükümlülükleri: 2026 Kapsamlı Rehber
Online satışlarda KDV, gelir/kurumlar vergisi, platform kesintileri ve ÖTMS zorunluluğu. Trendyol, Hepsiburada, kendi site gibi farklı senaryolar.
· 🔄 · E-Ticaret
GİB verilerine göre Türkiye'de e-ticaret hacmi 2024'te 1,5 trilyon TL'ye yaklaşırken vergi uyum oranı hâlâ düşük seyrediyor. 2022'den itibaren yürürlüğe giren Ödeme ve Elektronik Para Kuruluşları bildirim zorunluluğu (7338 sayılı Kanun) ve 2024'te hayata geçen ÖTMS sistemi, e-ticaret vergi denetimini köklü biçimde güçlendirdi. Yasal yükümlülükleri bilmemek bu alanda geçerli bir savunma değil.
Mükellefiyet Seçenekleri
Basit Usul Mükellef
Yıllık alım ve satış toplamı belirli sınırı aşmayan esnaf. Tür ve sınır için GVK m. 47-48'i inceleyin. KDV mükellefiyeti yok, deftere bakılmaz; ancak e-ticaret hacmi büyükse bu sınırı kolayca geçebilirsiniz.
Gerçek Usul (Şahıs Şirketi)
Yıllık geliriniz asgari ücretin üzerindeyse gerçek usule tabi olursunuz. Gelir vergisi: %15-40 arası artan oranlı. Stopaj ve geçici vergi beyannamesi zorunlu.
Limited/Anonim Şirket
Kurumlar vergisi sabit %25 (2024 oranı). KDV mükellefiyeti, e-Fatura ve e-Arşiv zorunluluğu. Ortaklıkla çalışıyorsanız ve ciro 1 milyon TL üzerindeyse Ltd. genellikle daha avantajlı.
KDV'de Temel Kurallar
- Dijital hizmet satışları (yazılım, içerik, kurs): %20 KDV
- Gıda: %1 ve %10 KDV (ürüne göre)
- Giyim, elektronik, ev eşyası: %20 KDV
- Kitap, dergi: %0 KDV
- Yurt dışına elektronik hizmet (Türkiye'de işyeri olmayan): KDV uygulanmaz (m. 6/b)
Platform Üzerinden Satış: Stopaj ve Kesintiler
- Trendyol, Hepsiburada, N11: Ödeme aracısı olarak alıcıdan tahsil edilen tutarı gün içinde satıcıya aktarır; platformun stopaj yükümlülüğü yoktur, satıcı tam tutarı beyan eder.
- Yurt dışı platformlar (Amazon Global, Etsy): KDV muafiyeti söz konusu olmayabilir; mal Türkiye'den sevk ediliyorsa standart KDV uygulanır.
- Iyzico, PayTR gibi ödeme kuruluşları: Yıllık 30.000 TL üzerindeki tahsilatları GİB'e bildirme yükümlülüğü var.
ÖTMS (Ortak Teknik Altyapı ve Muhasebe Sistemi)
2024'te başlayan zorunluluk kapsamında büyük e-ticaret platformları, satıcı verilerini GİB'e anlık iletmek zorunda. Bu sistem "kayıt dışı e-ticaret" alanını hızla daraltıyor.
Yaygın Hatalar ve Cezalar
- Mükellefiyet tesis etmeden satış yapmak: Vergi ziyaı + gecikme faizi
- e-Arşiv fatura kesmemek: Fatura başına 6.900 TL özel usulsüzlük cezası (2024)
- Kargo ücretini gelire dahil etmemek: Matrah eksikliği
- İade edilen ürünlerin gelirden düşülmemesi veya yanlış düşülmesi
E-ticaret muhasebesine özel muhasebe firması arayanlar için Firma Rehberi Finans kategorisi karşılaştırmalı bilgi sunuyor.
Sık Sorulan Sorular
❓ Hobiden para kazanıyorum, vergi ödemem gerekir mi?
Yıllık kazancınız Gelir Vergisi Kanunu'ndaki istisna sınırını geçiyorsa (2024: 33.000 TL küçük esnaf istisnası) beyan yükümlülüğü doğar. Sürekli ticaret kastıyla yapılan satışlar "esnaf muaflığı"ndan yararlanamaz.
❓ Dropshipping'de vergi nasıl hesaplanır?
Türkiye'ye yerleşik bir dropshipper yurt içi hukuka tabidir. Satış bedelinin tamamı hasılat, tedarikçiye ödeme gider. Fatura kesmek zorunlu.
❓ Yurt dışından Etsy'de satış yapıyorum; Türkiye'de vergi öder miyim?
Evet. Türkiye mukimi olmanız vergi yükümlülüğünüzü oluşturur. Etsy ödemeleri TL'ye çevrilip kur farkıyla birlikte beyan edilmeli.
❓ Kargo maliyetini müşteriye yansıtırsam, bu tutarı gelire eklemem gerekiyor mu?
Müşteriden tahsil edilen kargo ücreti hasılata dahil; ancak aynı tutar kargo firmasına yapılan ödemeyle gider olarak mahsup edilir. Net etkisi sıfır.
❓ Yurt dışına sattığım ürünler için KDV iadesi alabilir miyim?
Evet. İhracat beyannamesine dayalı KDV iadesi mümkün; ancak tek tek küçük tutarlar için iade süreci zahmetli olabilir. IOSS (AB) veya marketplace KDV toplaması olan platformlarda bu mekanizma otomatikleşiyor.